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個(gè)稅提前優(yōu)惠將成第三支柱發(fā)展最大動(dòng)力

個(gè)人所得稅是非常重要的，是點(diǎn)燃這個(gè)天雷地火的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。個(gè)人所得稅怎么來改？我們是處于改革的關(guān)鍵契機(jī)，怎么改呢？是這樣的，十八屆三中全會(huì)明確個(gè)人所得會(huì)改革，采取綜合與分類相結(jié)合的模式，這個(gè)時(shí)候一定要把我們面臨的老齡化去杠桿和個(gè)稅改革結(jié)合起來，如果這個(gè)時(shí)機(jī)錯(cuò)過了，可能五年之后還要進(jìn)行個(gè)稅改革，個(gè)稅的法案改革。我覺得我們就更老了，十年之后我們就更老了，再二十年之后就不一定來得及了，所以時(shí)機(jī)特別重要，所以我這次應(yīng)主辦方要求，在這里反復(fù)說這個(gè)，還是心情很急迫的。

我們建議采取一種新的方式，直接是所得稅抵扣8%。8%抵扣，因?yàn)槲覀冏罡哌呺H稅率45%，在全球是相當(dāng)高的，達(dá)到了北歐的水平。如果不動(dòng)最高邊際稅率，凡是做個(gè)人賬戶的，那就抵扣8%，所有的稅率檔次一律抵扣8%。那么事實(shí)上是個(gè)減稅，同時(shí)豁免進(jìn)入個(gè)人賬戶的資本利得稅。

這樣的話測(cè)算一下，就是將來第一支柱保基本40%替代率，第二支柱10%替代率，第三支柱30%，將來我們?nèi)绻苓_(dá)到80%，就超過經(jīng)合組織的75%的標(biāo)準(zhǔn)，所以我們的退休生活會(huì)比較幸福。所以一半靠國(guó)家，靠第一支柱，剩下的一半主要靠第三支柱，還有一些靠單位。

那么主要是稅收抵扣，抵扣我們測(cè)算一下，如果按現(xiàn)在來做：一個(gè)新人剛工作，25歲，如果給他一個(gè)稅收抵扣，他工作到65歲，將來我們要延長(zhǎng)退休，要繳費(fèi)40年，每個(gè)月交1000塊錢，到退休的時(shí)候在他的個(gè)人賬戶中拿到多少錢；另外中人，像我這樣的，45歲，工作到65歲，還有20年，我每個(gè)月要允許補(bǔ)交兩千塊錢；還有一個(gè)老人，即將退休的，比如說55歲，要允許他補(bǔ)交三千塊錢，都是可以允許補(bǔ)交的，當(dāng)然有個(gè)限額。

如果按第三支柱的收益率是4%，這個(gè)相對(duì)比較低了，就是十年期國(guó)債加100個(gè)基點(diǎn)來測(cè)算，大家猜一猜是多少錢？新人如果是每個(gè)月交1000塊錢，賬戶未來余額是118萬。它的增值部分是將近60%，所以退休的時(shí)候領(lǐng)3000塊錢是沒有問題的；如果是中人交240個(gè)月，他交2000塊錢，將來退休是73萬，領(lǐng)3000塊錢也沒問題；老人交120個(gè)月，允許他多交3000塊錢，所以到時(shí)候44萬，也是沒問題的。所以只要有這個(gè)賬戶建立，它就能夠保證30%的替代率。

這個(gè)是非常重要的，所以早建比晚建好，而且要允許中人補(bǔ)交，老人多交這樣一個(gè)社會(huì)，同時(shí)要有個(gè)設(shè)計(jì)限額，不能說過非常有錢，我就多交，多交以后又免稅，整個(gè)又促使社會(huì)不公正，這也不行的。還是要有個(gè)上限，上限以后再下面允許不同年齡段的補(bǔ)交。

所以建立個(gè)人賬戶一石三鳥，完善我國(guó)的養(yǎng)老體系，通過稅前抵扣降低個(gè)人稅負(fù)，激勵(lì)主動(dòng)報(bào)稅，培養(yǎng)納稅習(xí)慣，有助于個(gè)人完善所得稅的整個(gè)完稅的好轉(zhuǎn)。我們預(yù)計(jì)如果是有一個(gè)抵扣，大家看我們交個(gè)人所得稅的可能還不到一億人，交社保的大約3.5億人，如果把第三支柱放進(jìn)去了，你要想有第三支柱，必然交所得稅，所以你降個(gè)8%，實(shí)際上犧牲了一點(diǎn)小錢，但是稅基在擴(kuò)大，個(gè)人所得稅的總的稅額增加是大概率事件，反而增加了，因?yàn)楦嗟娜嗽敢饨贿@個(gè)，這是老百姓最大的需求，就是養(yǎng)老，而且培養(yǎng)了很好的納稅習(xí)慣，同時(shí)為去杠桿提供了一個(gè)思路和方法。這是一個(gè)增量去杠桿。

個(gè)人儲(chǔ)蓄這么高，而且個(gè)人的財(cái)富逐漸的增長(zhǎng)，那么如何轉(zhuǎn)化成實(shí)體經(jīng)濟(jì)的資本金，打造長(zhǎng)錢，只有或者是更主要的要通過養(yǎng)老金融，主要是第三支柱的個(gè)人賬戶。

這個(gè)里頭關(guān)鍵是要結(jié)合個(gè)稅改革，而個(gè)稅改革到了關(guān)鍵階段，個(gè)稅改革現(xiàn)在據(jù)新聞報(bào)道的，比如說它有些老人贍養(yǎng)的抵扣，可能還有一些房子按揭的抵扣，可能還有教育抵扣，這些都非常好，還應(yīng)該加一項(xiàng)就是個(gè)人賬戶的稅前抵扣或者延遲，這個(gè)是機(jī)制性的東西，能夠建立一個(gè)源源不斷的活水，源源不斷的長(zhǎng)錢幫著我們?nèi)ジ軛U。

所以我們現(xiàn)在在個(gè)稅改革的一個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上，我們?cè)诿媾R著老齡化和超老齡社會(huì)來臨的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上，我們?cè)诼鋵?shí)中央的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上，而這些所有的在一起主要還是要把我們的實(shí)體經(jīng)濟(jì)搞好，關(guān)鍵是要去杠桿，怎么來去杠桿。我認(rèn)為主要或者是可能唯一的增量辦法就是做好第三支柱的個(gè)人賬戶，打造長(zhǎng)錢。

所以在這樣一個(gè)改革的契機(jī)中，我覺得特別需要落實(shí)總書記說的及時(shí)、科學(xué)、綜合，這個(gè)及時(shí)是第一位的，過了這個(gè)村就沒有這個(gè)店，所以需要我們?cè)谧?，我們?jīng)濟(jì)學(xué)界的，我們?nèi)鐣?huì)的洪荒之力，謝謝大家。

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